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非试点区域发票不可作扣税凭证

A-A+发布时间:2012年11月06日 10:21来源:本站综合

    营业税改增值税的“新税制”在中山施行之后,纳入“新税制”的企业对相关操作方式有诸多疑问。昨日,记者就近日在企业中征集到的相关热点问题,对市国税局进行了专访。
    ○记者:是不是所有涉及行业的公司都要改?还是除了分行业外,还要分企业规模?
    ●市国税局:根据相关规定,在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人,为增值税纳税人。纳税人提供应税服务,应当按照该办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。
    ○记者:如果改成增值税,是否能使用增值税专用发票?因为公司的销售人员认为,如果可以开具增值税专用发票,可以增加公司承揽业务的竞争力。
    ●市国税局:“营改增”试点纳税人经主管国税机关批准认定为一般纳税人的,可申请使用防伪税控系统开具增值税专用发票;小规模纳税人可按规定向主管国税机关申请代开增值税专用发票。
    ○记者:改革后,小规模纳税人收到别的公司的增值税专用发票是否像增值税一般纳税人一样抵扣?还是仅仅使用简便算法?
    ●市国税局:“营改增”后,小规模纳税人适用简易计税方法计算应纳增值税额,其取得的增值税专用发票仅可作记账用途,不得抵扣进项税额。
    ○记者:如果可以抵扣,服务业的进项很大一部分是人工成本,这一部分没有正式的票据可以使用。再者,服务业的供应商大部分也是服务业的公司,从别的省市拿到的发票还是服务业发票,是否能够抵扣?
    ●市国税局:人工成本暂不可作为进项税额从销项税额中抵扣。纳税人从非试点地区营业税纳税人处取得的服务业发票不可作为增值税扣税凭证。
    ○记者:一些企业的有形动产租赁合同,在11月1日前还没有执行完,应如何纳税?
    ●市国税局:试点纳税人在2012年11月1日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。
    ○记者:支付给国外费用到底要代扣代缴营业税还是增值税?扣完的税能不能抵扣呢?
    ●市国税局:境外的单位或者个人在境内提供应税服务,符合下列情形的扣缴义务人应代扣代缴增值税:以境内代理人为扣缴义务人的,境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地均在试点地区;以接受方为扣缴义务人的,接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。
    不符合上述情形的,仍按照现行营业税有关规定代扣代缴营业税。
    

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